发钱啦！美国援助法案下的“Employee Retention Credit 保留员工纾困金”是什么?

保留员工纾困金（Employee Retention Credit)，是继美国薪资保护计划（Payroll Protection Program）贷款之后，又一个帮助中小企业在新冠疫情中度过难关的政府补贴；如果企业不符合小企业的标准，或者没有能够拿到提供给小企业的低息贷款怎么办？这些企业可以通过“员工保留税收抵免”（Employee Retention Credit）政策来获得税收抵免。

这种可退还的抵免额度将有助于企业留住员工并抵销经济损失。

简单来说，就是美国政府又发钱啦！

一、什么是 Employee Retention Credit

前两年是COVID-19疫情对各行各业的衝击很大的两年，公司和企业面对不得不减产，裁员甚至干脆熄灯关门。美国政府为了鼓励企业雇主，让更多的员工可以保有工作，推出一项新的抵税方案，叫做叫雇员保留税抵免额（ERC，员工保留税抵免额）。员工保留税抵免最主要是给大型和小型企业的雇主，员工五百人以上或以下的企业都能申请，符合条件的申请人可减免雇主部分的Payroll Tax。

随着 2021 年 3 月美国救援计划法案的通过，ERTC 可用于 2021 年的所有季度，并将其延长至 2021 年的第三和第四季度，每位员工的留任抵免可高达33,000美元 (2020年为5,000美元，2021年为28,000美元)

尽管这种可退还的抵免额度将有助于企业留住员工并抵销经济损失，但是否符合基本的工资规定仍需要进行全面分析，从而获取全部应得的收益。

二、企业申请资格

要获得ERTC，雇主必须是“eligible employer”。这包括根据IRC第52条（例如，对于母公司和子公司，基于大于50%的所有权测试）或第414(m)条（附属服务集团）的控制集团的所有成员。

此外，合格的雇主必须满足以下标准：

-2021年：

1）在2021年任何季度中，受新冠病毒影响，政府颁发了相关行政命令而使雇主的业务全部或部分暂停或

2021任何一个季度或紧接着的前一个季度的总收入低于2019年同季度总收入的80%。

2） 企业于2020年2月15日之后开始从事任何贸易或业务

-2020年：

1）在2020年任何季度中，受新冠病毒影响，政府颁发了相关行政命令而使雇主的业务全部或部分暂停或雇主在2020年同期的收入额低于2019年可比季度的50％。

2）企业于2020年2月15日之后成立并开始运营

此外，仅在 2021 年第三季度或第四季度并在2019 年拥有任意数量全职员工的雇主，如果构成“severely financially distressed employer”，则有资格获得“小企业雇主”资格。即一个季度的总收入低于 2019 年同一季度总收入的 10%（即总收入减少超过 90%）的雇主。

 

三、申请额度

- 2021年：最高抵免额为一季度$7,000/员工（按员工工资的70%算抵免额），整年最高抵免额为$28,000/人

- 2020年：最高抵免额为每位员工$5,000/年（按员 工工资的50%算抵免额）

 

四、Qualified Wages

小企业雇主和大企业雇主的“qualified wages”标准是不同的。

1）小企业雇主：适用季度支付给所有员工的所有工资和合格的健康计划费用。

2）大企业雇主：仅在员工不为雇主提供服务的一个或多个时期内支付给员工的工资和合格的健康计划费用。

“小”和“大”雇主的定义在 2020 年和 2021 年有所不同，因此请务必查看 IRS 指南以了解定义。

五、 2020年2月15号以后开始营业的能申请吗？

2021年第三季度和第四季度，如果雇主是“Recovery Startup Business”的话美国救援计划法案增加了替代资格标准，定义为：

1.雇主在 2020 年 2 月 15 日之后开始从事任何贸易或业务

2. 在适用季度之前的最多三年期间，雇主的平均年度总收入（根据第 448(c)(3) 条确定）不超过 100 万美元。

即可申请2021年第3和第4季度的ERC，并且最高的抵免额一个季度不能超过$50,000

 

六、如果2020有收到PPP，还可以领取ERC吗？

根据2021年的法规，绝大多数企业都可以，但需要另行计算排除PPP之后还剩下符合条件的金额。