对于应税实体：

✓  总销售额（扣除退货和津贴）和收到的所有服务金额。

✓  包括任何投资收入：

股息

兴趣

租金

特许权使用费和年金

✓  在贸易或业务中使用的某些财产或出售的资本资产中，由纳税人调整后的基础减少。

✓  税务会计计算收入的方法适用。

对于非应税实体：

✓  总收入是指纳税年度的总收入，一般包括所有收入。

✓  税务会计计算收入的方法适用。

✓  包括来自投资和赠款的收益。

✓  不因纳税人在贸易或业务中使用的某些财产或出售的资本资产的调整基础而减少。

根据美国国税局 2021 年 8 月发布的安全港指南，已确认 PPP 无需偿还的金额不计入总收入（这也适用于关闭场地补助金和餐厅振兴资金）。

符合条件的雇主可以为 2020 年以及 2021 年第一季度、第二季度和第三季度支付的合格工资申请 ERC。

完全来得及。2020 ERC到 2024 年 4 月 15 日才截止。2021 ERC 到 2025 年 4 月 15 日才截至。

也适用于兼职员工。雇主可以在 ERC 的计算中包括支付给兼职和全职员工的工资。计算抵免额的唯一限制是，雇主只能计算在每个抵免额产生期间支付给每位员工的前 10,000 美元工资和健康计划费用的抵免额。

国税局提供的ERC申请条件有将近200页的规定。其中有很多细节的要求是需要花很多时间研究的，包括发给亲属的工资是否可以申请补贴等等。在申请过程中需要修改以前发过的941表格，个人税和公司税的表格。过程其实是非常繁琐的。还是要与一个专业的会计师团队合作来完成申请更为妥当。

虽然PPP和ERC都是CARES法案的一部分，但还是一些明显的区别的：PPP是设计成通过你的当地银行通过SBA提供可豁免的贷款；ERC则是国税局提供的工资税信用：它不是可豁免的贷款，而是能供你自由使用的现金。PPP总额是有限的，截至目前其资金池已经耗尽；而ERC的资金是用之不竭的，你只需要在3年的回溯期结束前提交申请即可。最后，PPP不需要纳税；ERC在某些情况下需要纳税。

是的! 在2020年12月《综合拨款法案》(CAA)通过之前，企业如果接受了PPP贷款，就不能申请ERC。根据更新后的CAA，企业即使申请了工资保护计划贷款，也可以在2021年获得资格申请ERC。

不是贷款，当然无需偿还! 这是国税局给你的现金退税，你可以随意使用，包括给股东分红。

这不是一个贷款计划——退税是由美国财政部发放的。因此，所有合资格的雇主只要在3年回溯期内提出申请，便可获得符合资格的资金。一般来说，ERC计划将在2023年达到峰值，并在2024年第三季度结束。

ERC "第一版"在2020年3月生效，但由于当时的关注度都集中在了PPP上，所以大多人都忽视了ERC。然而，在2020年12月，政府更新了法律，通过《综合拨款法》发布了ERC "第二版"。第二版的ERC允许雇主许事后补申以及提早预申ERC和PPP（第一轮和第二轮）。第二版还将ERC的范围扩大至2021年前三个季度，并增加了可申领的雇主的范围，把公司人数的限制，从2020年的100名，放宽至500名。总的来说，第二版的ERC是让可以申请ERC的人数有了一个巨大的提高，为美国成千上万的企业提供了一个重要的机会。此外，由于这个ERC规则非常复杂，而且只在2021年和2020年有效一次，大多数注册会计师不会花几百个小时来研究和解读它。

由于政府命令限制商业、旅行或团体会议而经历部分关闭的雇主；或由于大流行而经历季度总收入（与 2019 年的季度总收入相比）显着下降的雇主有机会获得员工保留抵免。

一个企业如果满足两个条件之一，就有资格获得抵免。只需要达到一个条件，并且有可能在不同的时期内符合任意一种条件均可。

在2020年或2021年期间，有申请资格的雇主是在美国进行贸易或业务且领取W-2人数少于500人的小型企业(特别注意:雇主可以拥有超过500个领取W-2和1099的员工,但是不能超过500个领取W-2的员工)。这包括有以下情况之一的免税组织: 

• 在2020年和/或2021年任何季度全部或部分暂停业务运营。这是因为由于COVID-19大流行，政府下令限制商业、旅行或其他团体活动。

• 在2020或2021年的一个季度中，总收益大幅下降。对于2020年的季度，大幅下降的定义是与2019年同一个度相比至少下降50%。2021年，这一指标已降低到比2019年同一季度至少下降20%

对于 2020 年 ERC，平均全职员工人数不超过 100 人（按 2019 年衡量）的雇主被定义为小型企业。

对于 2021 年 ERC，拥有 500 名或更少全职员工（按 2019 年衡量）的雇主被定义为小型企业。

“全职员工”是指在 2019 年的任何一个日历月内，每周平均工作至少 30 小时或每月工作 130 小时（每月工作 130 小时）的员工被视为每月相当于每周至少 30 小时的服务时间），根据《守则》第 4980H 条确定。在整个 2019 日历年经营业务的雇主通过将 2019 年每个日历月的全职员工人数之和除以 12 来确定其全职员工人数。对于那些在 2019 年都没有营业的有特殊规则。

合格工资是指在2020年3月12日之后的合格期间向员工提供的补偿，包括健康计划费用。对于大多数利用公司来说，可退还的税收抵免远远超过雇主支付的工资税。 ERC 收益可能大于公司从 PPP 资金中获得的金额。

这得看情况。如果在能拿到ERC的年份有亏损，你就不需要纳税，或者至少不需要完全纳税。但是，如果你的企业在符合ERC条件的年份有应税收入，那么你的ERC的100%是应税的，因为拿到ERC以后，你相关年份的工资支出就减少了，这样就会产生额外的应税收入。举个例子，你在为某个财年报税时，在扣除了15,000美元的工资之后，最终还是获得了利润。这时候如果你在该年度获得了5,000美元的ERC，那么你将只剩下10,000美元的可扣除工资，同时会产生额外的5,000美元的应纳税收入。

Jiahua将为您提供全套的ERC服务，包括向美国国税局提交和申请您的ERC。

在我们的申请过程中，我们将先收集一些粗略的信息，来确定你是否能申请ERC，在这之后我们会想您索取具体的数字，以便通过详细和复杂的计算来确定你的ERC总额。通过仔细的分析，我们还能精准地按员工人数给PPP的去处归类，从而最大化您能申请到的ERC总额。我们了解复杂的税法的细微差别。

对于我们所有的客户，我们都会提供一份10页以上的报告。报告上将阐述你的公司能够申领ERC的原因，以及列出我Jiahua独有的计过程算出的数字来，来让申请中的ERC总额变得合理且有说服力。然后，我们还会准备好所有需要修正的工资税申报表、941-X表，并将你的ERC申请提交给IRS，同时我们还会向IRS申请包含ERC退款的支票。

除了以上提到的，我们还承诺，如果你以后对我们提交的申请产生了任何疑问，我们都将免费予以帮助。

你的CPA所熟悉的领域是商业所得税的退税申报，而ERC所属的范畴是工资税的退税申报。所以你的CPA极有可能不熟悉ERC那至少150页起的的规定。你让CPA去申请ERC，就极有可能会少申或者漏申。而像ADP之流的payroll提供商根本就不是税务专精，去找他们申请ERC就像找个牙医来治你的脚疾。

我们在2020年时就候就发现了payroll提供商和CPA所覆盖的领域中，有着ERC这样一块双方都不是非常熟稔的业务。因为大多数CPA都是负责企业所得税，而对工资税不甚了解，甚至有些处理自己本职范围内的企业所得税就已经勉勉强强了，在这种情况下，你该如何再叫他们分出精力来研究并精通ERC？如果你在我们之前就从来没有听过ERC，那就更能说明你的CPA对ERC业务不太熟悉了。

而Payroll提供商（比如ADP, Paychex, QuickBooks, Gusto等)可以提供ERC申请，但是在计算合格工资（qualified wages）和判断你是否能申请ERC等方面就无能为力了。大多数时候，他们要求雇主签署责任豁免书，这样他们一旦报错、漏报、多报，他们都不需要承担一丝责任。让Payroll提供商帮你申报ERC十分危险，IRS可能轻则罚款，重则会采取其他惩罚性的措施。

2021年3月，IRS就同时申请2020年第一版的ERC和随后第二版的ERC发布了一份长达100多页的指导意见。我们的专家团队已经一遍又一遍地阅读了这个文件，以及综合拨款法。国税局的指导意见非常详细、彻底，而且无比复杂。

除了国税局在3月发布的指导意见外，同月还发布了另一项刺激法案，即《美国救援计划法案》（ARPA），将ERC进一步延长到2021年。在内部，我们将其称为ERC第三版。ERC第三版在很大程度上采用了与ERC第二版相同的规则，然而，它还包括ERC的一个变种，称为复苏启动信贷（RSC）。RSC可以由2020年2月15日之后成立的任何新企业申请，无论COVID-19是否影响到这些初创企业的运作或财务。RSC的上限为每季度5万美元（使用相同的70%×1万美元来达到），并且只适用于2021年的某些季度。

以上这是不是让你看得头都大了？别担心，我们吃的就是这碗饭——为你从ERC中获得你应得的最大补贴。只要联系我们，现在立即就可以开始申请。

是的,当然。我们做了很多“二次审核”的工作，我们如果审查第一次提交的ERC时发现可以比申请更多的抵免，我们可以重新修改941-X表格，从而获得任何更多的抵免额。即使已经拿到ERC支票并将其兑现仍然有机会修改并重新提交申请，以获得应得的最高抵免额度。

最近一段时间，我们在3个月内收到了大部分包含退款的支票，有些甚至两个月就收到了，也有少数情况需要更长的时间。国税局没有给出任何有关收到ERC的时间估计。我们希望那些还没有申请的企业在2022年年底前申请。国税局表示，目前有超过180万份纸质工资税申报表在排队等候。我们预计，在2023年，你可能要从你的申请日期开始等待8至12个月才能收到国税局的支票。

不用担心。我们Jiahua申请ERC手续齐全，程序完全合法合规。我们能够给客户申请到更多的补贴（比如2021年第三和第四季度的补贴），完全是基于我们对于ERC条款的最深度解读，以及最合理的运用已证明被认可的IRS法规。而且，我们给IRS的文件都是清晰明了，有灰色地带的季度我们都会引经据典，并会附上各类相关法规的证明。由于我们的申请清晰、透明、合规性一目了然，IRS对回复我们的申请十分迅捷，从不耽搁。而且，基于以上原因，我们还可以确定，IRS一般根本不会对我们的报表进行审计，就算审计也不会有任何问题，更不可能事后追回资金。我们会在合同中会承诺，在客户提供的信息无造假的情况下，拿到ERC支票后，一旦出现了国税局事后追责、罚款的情况，我们不仅会退回相关服务费，而且会承担相关的罚款和利息。我们对自己的合规性非常有信心，也是迄今唯一一家把这个承诺在我们官网公开并且写进合同的事务所。

IRS的申请规定中强调只要公司在疫情中有雇佣员工，关闭了的公司也可以申请ERC。

其实成功申请ERC的行业多种多样。餐厅行业，其他商业包括FedEx这样的物流及配送行业，咖啡厅和酒吧，旅馆和酒店行业，学前班和日托中心，健身房，甚至一些非盈利机构，比如医院和诊所，教堂和佛堂以及像YMCA这样的非盈利机构运动场所，只要符合ERC条件都可申请。

政府以前颁发了很多经济激励项目，比如像餐厅复兴补贴，或者 PPP Loan，这部分钱有一些使用的限制。但ERC的钱不太一样，并不限制于用在工人的工资上。 只要注意ERC的退款申请一定要用在公司的正常运营上就可以了。

如果我们的公司是在2020年2月15号以后成立的，这样的公司也可以申请，可以通过比对2021和2020年第一个季度的收入，或者之前讲到的其他申请条件来完成。

很遗憾，不行。申请ERC必须得有W2和941。

不行，1099是没法做的，这是红线是一定不能踩的。我们的原则是只做真实的材料，而且我们也不会去帮你补报材料以满足条件。

只要去首页，回答底部的咨询表上的几个问题。然后我们会给你打个电话确认你的信息，5分钟内就你就可以知道你大概能拿到的ERC的数值。

一开始就只要这么简单。

通话之后，我们会给你一份合同，你签字完字我们就可以开工了。我们将收集所需的数据，然后我们通常需要一周时间来准备ERC申请。然后，我们代表你向国税局提出申请，并且把申请过程中的种种细节以纸质的方式寄送给你，方便日后留档。

在这之后，你只要坐等美国财政部被你发钱就行了。